Contrairement à la TOB qui est une taxe sur la transaction, la taxe sur les dividendes (Précompte Mobilier) est une taxe sur le bénéfice distribué. Si vous utilisez un courtier étranger (Degiro, Trade Republic, IBKR), vous devez souvent gérer cela vous-même via votre déclaration fiscale annuelle.
1. La règle de base : 30% pour l'État belge
En Belgique, le taux standard du précompte mobilier est de 30%.
- Courtier Belge (Bolero, Saxo) : Ils retiennent ces 30% à la source. Vous recevez le montant net. Vous n'avez rien à faire.
- Courtier Étranger (Degiro, Trade Republic) : Ils ne prélèvent généralement PAS les 30% belges. Vous recevez le montant brut (ou semi-net après taxe étrangère). Vous devez déclarer ce montant l'année suivante.
2. Le piège de la Double Imposition (Actions US, FR...)
Si vous achetez des actions étrangères (ex: Coca-Cola aux USA, LVMH en France), le pays d'origine prélève aussi une taxe à la source.
L'exemple des USA (Avec formulaire W-8BEN)
Grâce à la convention préventive de double imposition, si vous remplissez le formulaire W-8BEN (souvent automatique chez Degiro/Trade Republic), la taxe US descend de 30% à 15%. Mais la Belgique veut quand même ses 30% sur le reste.
1. Taxe Source US (15%) : -15 €
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= Montant perçu sur le compte : 85 € (Net Frontière)
⚠️ Ce n'est pas fini !
Vous devez payer 30% de taxe belge sur ces 85 €.
2. Taxe Belge (30% de 85€) : -25,50 €
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= Montant FINAL dans votre poche : 59,50 €
Conclusion : Sur 100€ de dividende US, vous ne gardez que 59,50€. C'est un taux d'imposition réel de 40,5%. C'est pourquoi chez StocksPickeur, nous privilégions souvent les ETF Capitalisants (qui réinvestissent le dividende sans passer par la case impôt).
3. Le cadeau fiscal : L'exonération de 833 €
L'État belge permet de récupérer le précompte mobilier payé sur les premiers 833 € de dividendes perçus (montant indexé, exercice d'imposition 2026 revenus 2025).
- Cela représente un gain max de : 833 € x 30% = 249,90 € d'impôts économisés.
- Comment en profiter ? Si votre courtier belge a déjà prélevé la taxe, vous la récupérez via votre déclaration fiscale. Si vous êtes chez un courtier étranger et que vous n'avez pas encore payé la taxe belge, vous ne déclarez simplement pas les premiers 833€.
Attention : Ce qui est EXCLU
Cette exonération de 833 € ne s'applique PAS aux dividendes :
• Des ETF (Fonds)
• Des trackers
• Des fonds communs de placement
Elle ne concerne que les actions individuelles (ex: Apple, Solvay, KBC).
4. Comment remplir sa déclaration fiscale (Tax-on-web)
Ceci se fait une fois par an (généralement en juin), pour les revenus de l'année précédente.
Cas A : Vous avez des actions individuelles (Exonération possible)
Vous ne devez déclarer que les dividendes qui dépassent la tranche de 833 €.
Exemple : Vous avez reçu 1.000 € de dividendes "Net Frontière" (après taxe US). Les premiers 833 € sont exonérés. Vous déclarez uniquement les 167 € restants.
Cas B : Vous avez des ETF Distributifs (Pas d'exonération)
Vous devez déclarer tout le montant net perçu (après taxe source étrangère).
Les Codes à utiliser (Cadre VII)
- Code 1444 / 2444 : C'est ici qu'on déclare les dividendes ordinaires soumis à 30% qui n'ont pas subi de retenue à la source en Belgique.
💡 Conseil Pro : Tenez un fichier Excel tout au long de l'année avec : Date, Nom Action, Dividende Brut, Taxe Pays Source, Montant Reçu. Cela vous sauvera la vie en juin lors de la déclaration fiscale.
Assez parlé fiscalité, place à l'action.
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